Dicionário de Gestão

Mapa de Fluxos de Tesouraria

Paulo Nunes

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O Mapa de Fluxos de Tesouraria é uma demonstração financeira que apresenta as origens e as aplicações de capital numa empresa ao longo de um determinado período de tempo. Geralmente, os Mapas de Fluxos de Tesouraria são divididos em actividades operacionais, em actividades de investimento e em actividades de financiamento. No caso das actividades operacionais, alguns exemplos de origens de capital são os recebimentos de clientes enquanto as aplicações são os pagamentos ao pessoal, a fornecedores e ao Estado. Quanto às actividades de investimento, as aplicações são a realização dos investimentos enquanto as origens poderão ser a realização de desinvestimentos. No caso das operações de financiamento as origens são as entradas provenientes de empréstimos ou de aumentos de capital por entrada de dinheiro e as aplicações correspondem aos pagamentos dos empréstimos e respectivos juros e à redução do capital por saída de dinheiro.

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